Código Fiscal
de la Federación
Artículo 31-A. Los contribuyentes deberán
presentar la información de las operaciones que se señalen en la forma oficial
que al efecto aprueben las autoridades fiscales, dentro de los treinta días
siguientes a aquél en el que se celebraron.
Cuando
los contribuyentes presenten la información de forma incompleta o con errores,
tendrán un plazo de treinta días contado a partir de la notificación de la
autoridad, para complementar o corregir la información presentada.
Se
considerará incumplida la obligación fiscal señalada en el presente artículo,
cuando los contribuyentes, una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo
que antecede, no hayan presentado la información conducente o ésta se presente
con errores.
Quinta
Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014
Información
de operaciones a que se refiere el artículo 31-A del CFF
I.2.8.1.14. Para los
efectos del artículo 31-A del CFF, los contribuyentes tendrán por cumplida la
obligación establecida en la citada disposición, cuando presenten de forma
mensual en términos de lo dispuesto en la ficha de trámite 169/CFF, la
información de las operaciones que se señalan en la forma oficial 76
“Información de operaciones relevantes (artículo 31-A del Código Fiscal de la
Federación)” relacionado en el Anexo 1 de la RMF, que hubieren ocurrido a
partir del 1 de enero de 2014, conforme a lo siguiente:
Operaciones
realizadas en:
|
Fecha
límite en que deberá presentarse la forma:
|
Enero, Febrero y Marzo 2014
|
30 de Octubre de 2014
|
Abril, Mayo y Junio 2014
|
30 de Noviembre de 2014
|
Julio, Agosto y Septiembre 2014
|
30 de Diciembre de 2014
|
Octubre, Noviembre y Diciembre 2014
|
30 de Enero de 2015
|
Modificación al Anexo 1-A de la Resolución
Miscelánea Fiscal para 2014
“Trámites
Fiscales”.
169/CFF Información
de operaciones a que se refiere el artículo 31-A del CFF
¿Quiénes
lo presentan?
Personas físicas y morales.
¿Dónde
se presenta?
A través de la página de Internet del
SAT, en la sección “Mi Portal” en el apartado denominado “Servicio o
solicitud”.
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse de recibo electrónico con número
de folio.
¿Cuándo
se presenta?
De forma mensual, conforme al
calendario que se señala en la regla I.2.8.1.14.
Requisitos:
Enviar a través de la página de
Internet del SAT, en la sección “Mi Portal” en el apartado denominado “Servicio
o solicitud” el archivo en Excel que se encuentra en dicha sección,
correspondiente a la forma oficial 76 “Información de operaciones relevantes
(artículo 31-A del Codigo Fiscal de la Federación)”, debidamente requisitado,
el cual deberá renombrarse con el Registro Federal de Contribuyentes que le
corresponda a cada contribuyente.
Si alguna operación en particular se
realizó dos o más veces, se deberá enviar un archivo por cada operación
realizada, renombrando el archivo en Excel con el número consecutivo que le
corresponda (Ej. EDG8903126TY_1, EDG8903126TY_2, etc.).
Nota: Es importante que no se modifique
por parte del contribuyente el archivo en Excel, esto debido a que de ser
modificado no podrá ser reconocido por los sistemas del SAT, generando un
posible rechazo del trámite.
Modificación al Anexo 1 de la Resolución Miscelánea
Fiscal para 2014
76.
Información de operaciones relevantes. (Artículo 31-A del Código Fiscal de la
Federación) *Programa electrónico www.sat.gob.mx. Medio de presentación. *Internet
Pasos
para realizar el trámite
INTERNET:
Ingresa a la sección Trámites, captura
tú RFC y contraseña en Mi Portal, seguido de Iniciar Sesión.
Selecciona consecutivamente las
opciones Servicios por Internet: Servicio o Solicitud: Solicitud.
Llena los datos solicitados por el
formulario electrónico e ingresa archivos con los documentos escaneados.
Envía tú trámite al SAT e imprime y
conserva el acuse de recibo electrónico.
Lista de operaciones a informar
OPERACIONES
FINANCIERAS ESTABLECIDAS EN LOS ARTÍCULOS 20 Y 21 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA VIGENTE.
- PAGO DE CANTIDADES INICIALES POR OPERACIONES FINANCIERAS QUE HAYAN REPRESENTADO MÁS DEL 20% DEL VALOR DEL SUBYACENTE.
- OPERACIONES FINANCIERAS COMPUESTAS Y/O ESTRUCTURADAS
- OPERACIONES FINANCIERAS CON FINES DE COBERTURA COMERCIAL **
- OPERACIONES FINANCIERAS CON FINES DE NEGOCIACIÓN ***
- OPERACIONES FINANCIERAS DONDE EL PRINCIPAL, LOS INTERESES Y ACCESORIOS PROVIENEN DE LA SEGREGACIÓN DE UN TÍTULO DE CRÉDITO O CUALQUIER INSTRUMENTO FINANCIERO ****
- ENAJENACIÓN POR SEPARADO DEL TÍTULO VALOR PRINCIPAL RELACIONADO CON BONOS O CUALQUIER INSTRUMENTO FINANCIERO.
- ENAJENACIÓN POR SEPARADO DE CUPONES DE INTERESES RELACIONADOS CON BONOS O CUALQUIER INSTRUMENTO FINANCIERO
- TERMINACIÓN DE MANERA ANTICIPADA DE OPERACIONES FINANCIERAS
- OPERACIONES FINANCIERAS EN LAS CUALES NO HAYA EJERCIDO LA OPCIÓN ESTABLECIDA.
OPERACIONES
DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
- REALIZACIÓN DE AJUSTES EN EL EJERCICIO ACTUAL QUE HAN MODIFICADO EN MÁS DE UN 20% EL VALOR ORIGINAL DE UN TIPO DE TRANSACCIÓN CON PARTES RELACIONADAS CORRESPONDIENTES A EJERCICIOS ANTERIORES PARA QUEDAR PACTADAS COMO LO HARÍAN CON O ENTRE PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES.
- REALIZACIÓN DE AJUSTES EN EL EJERCICIO ACTUAL QUE HAN MODIFICADO EN MÁS DE $5,000,000 DE PESOS EL VALOR ORIGINAL DE UN TIPO DE TRANSACCIÓN CON PARTES RELACIONADAS CORRESPONDIENTES A EJERCICIOS ANTERIORES PARA QUEDAR PACTADAS COMO LO HARÍAN CON O ENTRE PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES
- REALIZACIÓN DE AJUSTES QUE HAN MODIFICADO EN MÁS DE UN 20% EL VALOR ORIGINAL DE UN TIPO DE TRANSACCIÓN CON PARTES RELACIONADAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ACTUAL PARA QUEDAR PACTADAS COMO LO HARÍAN CON O ENTRE PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES
- REALIZACIÓN DE AJUSTES QUE HAN MODIFICADO EN MÁS DE $5,000,000 DE PESOS EL VALOR ORIGINAL DE UN TIPO DE TRANSACCIÓN CON PARTES RELACIONADAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ACTUAL PARA QUEDAR PACTADAS COMO LO HARÍAN CON O ENTRE PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES
- DETERMINÓ GASTOS POR REGALÍAS CON BASE EN VALORES RESIDUALES DE UTILIDAD Y/O EFECTUÓ PAGOS DE DICHOS GASTOS.
PARTICIPACIÓN
EN EL CAPITAL Y RESIDENCIA FISCAL
- CAMBIO DE SOCIOS O ACCIONISTAS DE MANERA DIRECTA
- CAMBIO DE SOCIOS O ACCIONISTAS DE MANERA INDIRECTA
- ENAJENACIÓN DE ACCIONES
- REALIZÓ UN CAMBIO DE RESIDENCIA FISCAL DEL EXTRANJERO A MÉXICO
- OBTENCIÓN DE RESIDENCIA FISCAL EN MÉXICO, ADEMÁS DE MANTENERLA EN OTRO PAÍS .
- OBTENCIÓN DE RESIDENCIA FISCAL EN OTRO PAÍS, MANTENIENDO SU RESIDENCIA EN MÉXICO
REORGANIZACIÓN
Y REESTRUCTURAS
- REESTRUCTURA O REORGANIZACIÓN POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES.
- REALIZÓ UNA CENTRALIZACIÓN O DESCENTRALIZACIÓN DE ALGUNA DE LAS SIGUIENTES FUNCIONES POR PARTE DEL GRUPO ECONÓMICO AL QUE PERTENECE: COMPRAS, TESORERÍA, LOGÍSTICA, CUENTAS POR COBRAR Y/O CUENTAS POR PAGAR, NÓMINA Y PERSONAL
- REALIZÓ ALGÚN CAMBIO EN SU MODELO DE NEGOCIOS A PARTIR DEL CUAL REALICE O DEJÓ DE REALIZAR ALGUNA (S) DE LA (S) SIGUIENTE (S) FUNCIÓN (ES): 1. MAQUILA O MANUFACTURA DE BIENES PROPIEDAD DE UN RESIDENTE EN EL EXTRANJERO. 2. DISTRIBUCIÓN O COMERCIALIZACIÓN DE BIENES ADQUIRIDOS DE UN RESIDENTE EN EL EXTRANJERO. 3. SERVICIOS ADMINISTRATIVOS AUXILIARES A FAVOR DE UN RESIDENTE EN EL EXTRANJERO.
OTRAS
OPERACIONES RELEVANTES.
- ENAJENACIÓN DE BIENES INTANGIBLES
- ENAJENACIÓN DE UN BIEN CONSERVANDO ALGÚN TIPO DE DERECHO SOBRE DICHO BIEN
- ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
- APORTACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS A FIDEICOMISOS CON EL DERECHO DE READQUIRIR DICHOS ACTIVOS.
- ENAJENACIÓN DE BIENES POR FUSIÓN O ESCISIÓN
- OPERACIONES CON PAÍSES QUE TIENEN UN SISTEMA DE TRIBUTACIÓN TERRITORIAL EN LAS CUALES HAYA APLICADO BENEFICIOS DE TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN EN RELACIÓN CON EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
- OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO EN LAS QUE SE HAYA PACTADO QUE LA EXIGIBILIDAD DE LOS INTERESES SEA DESPUÉS DE 1 AÑO
- PAGO DE INTERESES QUE PROVENGAN DE OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO, CUYA EXIGIBILIDAD FUE PACTADA A MÁS DE 1 AÑO
- REGISTRO DE INTERESES DEVENGADOS EN LA CONTABILIDAD, QUE PROVENGAN DE OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO CUYA EXIGIBILIDAD DE DICHOS INTERESES FUE PACTADA A MÁS DE 1 AÑO
- DIVIDIÓ PÉRDIDAS FISCALES PENDIENTES DE DISMINUIR DE EJERCICIOS ANTERIORES CON MOTIVO DE ESCISIÓN
- LE TRANSMITIERON PÉRDIDAS FISCALES PENDIENTES DE DISMINUIR DE EJERCICIOS ANTERIORES DIVIDIDAS CON MOTIVO DE ESCISIÓN
- DISMINUYÓ PÉRDIDAS FISCALES DESPÚES DE UNA FUSIÓN EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 58 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE
- REEMBOLSOS DE CAPITAL O PAGO DE DIVIDENDOS CON RECURSOS PROVENIENTES DE PRÉSTAMOS RECIBIDOS
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